元真时代教育摘要：社保是企业为员工缴纳的一种保障性福利。社保也分为企业缴纳和个人缴纳，同样是缴纳15年社保，企业缴纳和个人缴纳存在哪些差异？领取的退休金会有差异吗？差异大吗？

　　元真时代教育聚焦：

　　一、企业参保和个人参保缴纳的同为城镇职工社保

　　假设：

　　有A、B、C、D四名职工，A职工属于企业参保，B、C、D职工属于个人参保(按灵活就业人员参保)。

　　四者缴费年限均为15年，15年的加权年均全口径平均工资为5000元

　　A职工年均应付工资为5000元

　　B职工选择按照年均缴费基数100%（5000元）档位缴纳社保

　　C和D职工选择按照年均缴费基数60%（3000元）档位缴纳社保

　　A、B、C职工50岁退休，D职工55岁退休，三者均在2020年满法定退休年龄，退休前上年度全口径平均工资为10000元。

　　A、B、C、D四名职工退休后的养老金为多少？

　　1.指标解释

　　①基本养老金=基础养老金+个人账户养老金+过渡性养老金（本案例中忽略过渡性养老金、个人账户利息、通货膨胀等因素）。

　　②企业参保个人账户累计储存额=缴费基数*8%*12*缴费年限。

　　③个人缴费成本=缴费基数*选档比例*20%*12*缴费年限。

　　④企业参保回本时间=个人账户累计储存额/基本养老金/12。

　　⑤个人参保回本时间=个人缴费成本/基本养老金/12。

　　⑥50岁退休，个人账户养老金计发月数195个月；55岁退休，个人账户养老金计发月数为170个月。

　　2.测算分析

　　①A职工养老金：1500+369=1869元/月。

　　基本养老金：10000*（1+1）/2*15*1%=1500元/月。

　　个人账户养老金：5000*8%*100%*12*15/195=369元/月。

　　个人缴费成本：5000*8%*12*15=72000元。

　　回本时间：72000/1869/12=3.2年

　　②B职工养老金：1500+369=1869元/月。

　　基本养老金：10000*（1+1）/2*15*1%=1500元/月。

　　个人账户养老金：5000*8%*100%*12*15/195=369元/月。

　　个人缴费成本：5000*20%*100*12*15=180000元。

　　回本时间：180000/1869/12=8年

　　③C职工养老金：1200+222=1422元/月。

　　基本养老金：10000*（1+0.6）/2*15*1%=1200元/月。

　　个人账户养老金：5000*8%*60%*12*15/195=222元/月。

　　个人缴费成本：5000*20%*60%*12*15=108000元。

　　回本时间：108000/1422/12=6年

　　④D职工养老金：1200+254=1454元/月。

　　基本养老金：10000*（1+0.6）/2*15*1%=1200元/月。

　　个人账户养老金：5000*8%*60%*12*15/170=254元/月。

　　个人缴费成本：5000*20%*60%*12*15=108000元。

　　回本时间：108000/1454/12=6年

　　通过对A、B、C、D四名职工退休养老金的对比分析可知：

　　①A职工与B职工比较：

　　退休年龄相同，缴费年限相同，缴费基数相同，个人账户累计储存额等因素也相同，养老金均为1869元/月。但是，A职工回本时间3.2年，B职工回本时间为8年。相对来说，B职工比A职工的缴费成本高了10.8万元（多承担了12%的养老统筹费用）。

　　②A职工与C职工比较：

　　退休年龄相同，缴费年限相同，缴费基数不同，个人账户累计储存额不同。A职工比C职工每月养老金多447元。A职工回本时间3.2年，C职工回本时间为6年。相对来说，A职工比C职工缴费成本少了3.6万元（多承担了12%的养老统筹费用）。

　　③A职工与D职工比较：

　　退休年龄不相同，缴费年限相同，缴费基数不同，个人账户累计储存额不同，A职工比D职工每月养老金多415元。A职工回本时间3.2年，D职工回本时间为6年。相对来说，A职工比D职工缴费成本少了3.6万元（多承担了12%的养老统筹费用）。而且，A职工比D职工早退休5年，多领5年养老金（共计11.21万元）。

　　④B职工和C职工相比：

　　退休年龄相同，缴费年限相同，缴费基数不同，个人账户累计储存额不同。B职工比C职工每月多447元，但是回本时间少了2年，缴费成本多了7.2万元。

　　⑤C职工和D职工相比：

　　退休年龄不同，缴费年限相同，缴费基数相同，个人账户累计储存额相同。C职工比D职工早退5年，多领8.5万元的养老金。

　　二、企业参保为城镇职工社保，个人参保为城乡居民社保，差距有多大？

　　1.差距有多大：

　　根据2020年统计数据显示：城乡居民月均养老金约为152元，城镇职工月均养老金约为3100元，二者相差20倍。

　　2.产生差距的原因：

　　城乡居民养老保险按年缴费，最低100元/年，最高如北京9000元/年。额外还有政府的补贴，平均约100元/年。基础养老金方面，最低80元，最高如上海1100元。整体来说，城乡居民社保缴费成本低，按照多缴多得。

　　元真时代教育小结：当缴费方式、缴费年限、缴费基数、个人账户累计储存额、退休年龄、退休城市、退休前上年度全口径平均工资相同时，企业参保和个人参保退休后的每月的养老金是一致的。

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